Экспертам известно, что единый налог является одним из самых необходимых налогов. Его даже необходимо выплачивать не смотря на систему налогообложения. Чаще всего вопрос выплаты этого налога касается только тех, кто ведет хозяйственную деятельность. Чтобы избежать недоразумений, стоит осознать, что социальный взнос перечисляется исключительно в Пенсионный фонд, а также в Фонда социального страхования. Что касается единого налога, то он имеет другое назначение. Это взыскание направляется в местные сокровищниц, где в дальнейшем используется властью. Не так давно власть подготовила пакет реформ, а через это единый налог на 2018 год в Украине теперь пересчитывается не так, как это было раньше.
Когда возникла создание этого налога, он имел особое назначение. Именно это взыскание должно было объединить все другие виды выплат в один налог. Но, к сожалению, этого так и не произошло. До 2012 года налог не чіпався властью, он был заморожен. Впоследствии, конечно, возникла потребность в переменах, а потому налог начал высчитываться почти в индивидуальном порядке. Была применена классификация плательщиков, а потому суммы выплат стали напрямую зависеть от категории, к которой относится лицо.
Историческая ретроспектива
Создание этого налога произошло еще в 1999 году. Именно в том же году он был применен. Тогдашнее законодательство устанавливало размер налога физических лиц, который был от 20 до 200 гривен. Тогда выплаты регулировались тем, к какой сфере хозяйства относится деятельность плательщика налога. Для юридических лиц это взыскание имело другую ставку, которая составляла от 6% до 10%, а сам налог вычитался из прибыли. После того, как взыскания были оплачены, полученная сумма разделялась на несколько составляющих. Одна из составляющих направлялась в Пенсионный фонд, а другая часть поступала в бюджет. То, что осталось, перенаправлялось в Фонд социального страхования Украины.
Суммы налогов не могли оставаться одинаковыми на протяжении развития государства. Дело в том, что законодательство менялась принятием новых поправок, а потому со временем величина ставок налогов перестала соответствовать тому, что было прописано в кодексах. Изменениям подвергся и единый налог. И снова, ставка единого налога в Украине в 2018 году претерпит необходимых правок.
Что нового будет для представителей 1 группы
Как уже отмечалось ранее, все плательщики делятся на несколько категорий, которых всего существует четыре. Те, кто относится к первой категории – это лица, которые имеют право на предоставление различных видов услуг только обычному населению государства. Кроме того, для этого вида плательщиков единого налога розничная торговля находится под запретом. Суммарный доход за год не должен быть больше 300 тысяч гривен.
Еще одним ограничением является то, что плательщикам не разрешается нанимать на работу сотрудников. Теперь стоит поговорить об изменениях. До определенного момента сумма взыскания высчитывалась с оглядкой на минимальную заработную плату, но сейчас тариф полностью зависит от величины прожиточного минимума. Ставка, видимо, изменений не претерпит, и будет составлять лишь 10%. Путем легких подсчетов можно узнать, что единый налог в 2018 году в Украине для 1 группы составит всего 160 гривен. Впоследствии налог может стать другим, потому что власть планирует увеличение прожиточного минимума граждан. Стоит также сказать про другие налоги. Плательщики 1 категории имеют право на неуплату налога на прибыль, а также НДС, налога на землю. Но выплачивать взыскания за воду все же придется.
Каких изменений претерпевает 2 категория плательщиков
Представители этой категории, конечно, имеют иные условия, которые отличаются от условий первой категории. Стоит начать с величины ежегодного дохода, который должен быть не более за сумму, которая составляет полтора миллиона гривен. Существенной разницей является то, что плательщики 2 группы могут в полной мере пользоваться наемным трудом. Более того, им позволяется также предоставлять услуги в обычном населению или другим лицам, которые уплачивают единый налог. Также эта категория имеет разрешение на производство продукции. Однако не обошлось и без определенных ограничений. Таким образом, представителям 2 группы запрещается выступать посредниками в любых денежных операциях, имеющих отношение к недвижимости или ювелирных изделий. А вот единый налог в 2018 году для 2 группы должна уплачиваться в размере 20% от минимальной зарплаты граждан Украины. Сейчас минимальная зарплата составляет 3200 гривен, но власть также планирует повышать размер этого показателя.
Единый налог для двух других групп
Плательщиками третьей группы могут быть как юридические, так и физические лица. Единственный налог 2018 в Украине для 3 группы составляет 5%. Но если лицо не уплачивает налог на добавленную стоимость, то ставка взыскании уменьшается до 3%. Прибыль представителей 3 группы не должен быть больше 5 миллионов гривен. Кроме зависимости ставки от уплаты НДС, бывает так, что лица обязуются выплачивать единый налог в двойном размере. Это происходит при следующих условиях:
если деятельность лица признается запрещенной;
двойная ставка начисляется при выполнении лицом не денежных расчетов;
также вдвое больше надо платить за условий, когда лицо имеет прибыль, что больше определенного уровня.
Теперь остается поговорить о 4 группу. Она, в определенном смысле, является особой. Представителями этой группы являются те, кто осуществляют сельскохозяйственную деятельность, в частности, занимаются изготовлением продукции. Единый налог на 2018 год для 4 группы зависит от нескольких факторов. Прежде всего, на сумму взыскания влияет денежная оценка каждого гектара владений лица. Благодаря этому, соответственно, влияние имеют размеры самих владений. Что касается сроков выплат, то осуществляться они должны ежеквартально. Ставка, кстати, непостоянная, она меняется при наступлении нового квартала. Таким образом, для первых двух кварталов она составляет лишь 10%, а вот для третьего – 50% и 30% для четвертого квартала.
Можно ли каким-то образом изменить свою категорию?
Теперь, когда стало известно о том, какие есть группы плательщиков единого налога на 2018 год в Украине, надо поговорить и об изменении категории. Неправильно знать, что плательщик единого налога имеет право на изменение своей категории только тогда, когда он выполнил все условия иной категории плательщиков. После этого лицо может начать процесс перехода. Начинается все с написания соответствующего заявления, которое должно быть передано в контролирующей инстанции. Нужно знать, что заявление подавать в любое время тоже нельзя. Она должна направляться не позднее двух недель до начала нового квартала. Лицам лучше менять категорию только в том случае, когда они действительно на это способны. Бывает такое, что плательщики почти без причины хотят перейти в другую группу. Обычно это приводит к нежелательным последствиям, которые обнаруживают в постоянных штрафах и достаточно больших налогах, которые наносят вред деятельности человека.
Изменение категории не всегда происходит по собственному желанию. Часто случаются случаи, когда смена группы является принудительной. Обычно это происходит во время совершения лицом противоправных действий. Чаще всего в таком случае плательщики переводятся на общую систему налогообложения. Правонарушений существует достаточно, но стоит выделить два наиболее частых случая:
проведения лицом не денежных расчетов;
ведение любого вида деятельности плательщиком, что противоречит правовым нормам действующего законодательства.
Довольно часто происходит так, что лица змушуються до перехода на другую систему налогообложения именно из-за превышения планки разрешенного годового дохода. Это становится причиной крупных штрафов. Лучше заблаговременно позаботиться о смене категории и в нужный момент изменить ее. Начиная свою хозяйственную деятельность, лучше сразу подумать о том, к какой категории вы хотите относиться. Это позволит вам сразу рассчитать величину единого налога и спланировать все свои расходы. Сейчас на многих ресурсах в Интернете вы можете найти специально созданы калькуляторы, которые позволяют рассчитать величину единого налога с оглядкой на все возможные факторы. Это, конечно, более удобно, потому выполнять расчеты самостоятельно никто не хочет. Сам единый налог является очень важным, ибо он позволяет поддерживать в надлежащем состоянии не только местный бюджет, а еще и несколько фондов Украины. А это, в свою очередь, обеспечивает качественное функционирование государственного аппарата.
