Уже очень скоро все те правки и нововведения, которые рассматривались властями Украины, вступят в силу. Сфера бизнеса одной из первых почувствует изменения, ведь были сделаны дополнения в различных видах кодексов, в частности в налоговом. Все реформы, прежде всего, были направлены на изменение экономической ситуации в лучшую сторону, а также улучшение состояния инвестиционной сферы. Уже сейчас лучше ознакомиться со всеми изменениями в законодательстве, которые касаются такой темы, как налог на прибыль на 2018 год, поскольку это позволит вам избежать взысканий за неправильное оформление документов, а также административной ответственности.
Изменений, конечно, очень много, но некоторые пункты, которые власть решила пока не трогать. Это следующие положения:
список тех плательщиков, которые освобождаются от выплаты начисленных взносов. К таким плательщикам относятся те организации, которые не приносят прибыли или убыточны;
не будут трогать и ставку налогообложения. Поэтому те самые 18% пока останутся неизменными. То же самое касается сроков выплат, а также их повестку;
изменения не коснутся витания выплат авансовых взносов и обязательных сроков проведения.
Важным и одновременно нелепым нововведением является то, что налог на недвижимость отныне не будет учитываться при расчете уменьшения налога на доходы. Но это не касается тех ситуаций, когда налог рассчитывается для прошлого года.
Более того, вся отчетность, которая ранее должна была передаваться только в отдел статистики, теперь обязательно должна поступать вместе с налоговой отчетностью в соответствующей инстанции. Отчетность нужно предоставлять только в виде обычного приложения к основной декларации в органы ДФС. Сроки для каждого предприятия или организации определяются в индивидуальном порядке. Но одно известно точно: те физические и юридические лица, которые имеют доходы до 20 миллионов гривен или до 2 миллионов евро, должны предоставлять отчеты ежеквартально.
Какими будут выплаты в ближайшее время
Ставка налога на прибыль 2018 в Украине остается такой же, как и раньше. Но налогоплательщики теперь имеют большее количество проблем. Чего стоит только то, что за новые изменения плательщикам, когда они создают отчетность со всеми необходимыми данными, надо предоставлять точный учет всех материальных, а также нематериальных средств. Это внедряется из-за того, что все эти средства будут влиять на влиять на величину налогообложения.
Это повлияет на большое количество аспектов. Можно для примера привести ситуацию, когда речь идет о модернизации непроизводственных актов. В таком случае окончательный результат, на который будут накладываться взыскание, вырастет на сумму выплат, которые связаны с самой модернизацией.
А вот если принять во внимание ситуацию, когда улучшенные активы могут быть проданы, то конечный результат будет непременно меньше. Но если активы должны быть ликвидированы, то это никаким образом не повлияет на налог.
Вопросы инвестиционной недвижимости также имеет определенные изменения. Если было проведено тестирование, по результатам которого инвестиционная недвижимость оказалась убыточной, то убытки от уменьшения стоимости повлияют на сумму взыскания, которая тоже станет меньше.
Что надо делать когда требования, которые касаются составления деклараций, были нарушены
Иногда бывает так, что декларация по налогу на прибыль на 2018 год ошибочно подается отдельно от основной отчетности. Как так случилось, то подавать декларацию повторно не надо. Если эти декларации были переданы в ДФС, то все в порядке. Также стоит знать, что предприятия и организации, которые не приносят дохода или приносят только убытки, должны передавать инстанции всю отчетность, что касается финансового аспекта в виде декларации.
Нововведения изменили сроки выплат взысканий вышеуказанных предприятий и организаций. До момента изменений они должны были осуществлять выплаты единовременно до завершения текущего периода. Теперь все без исключения должны платить налоги в то самое время, когда они подают обязательную отчетность.
Если в отчетности были обнаружены ошибки, то контролирующие органы дают время на исправление. Повторно отчетность должна быть предоставлена до конца июня.
Кто освобождается от уплаты налога
Изменениям подвергся перечень тех лиц, которые могут не уплачивать налог на прибыль предприятий 2018. Сделанные изменения будут не вечными. Пока планируется, что они будут действовать на протяжении четырех лет, а затем система претерпит новых изменений. От выплат пошлин освобождаются:
на освобождение от взысканий имеют те предприятия, которые были созданы не раньше конца 201 года;
также налог на прибыль могут не выплачивать те организации и предприятия, суммарная прибыль которых за последние три года не был больше 9 миллионов гривен. Кроме этого условия учитывается количество рабочих, которых должно быть не менее 5 но не более 20;
забыть о взыскания могут те плательщики, которые ранее облагались на общих основаниях, то есть выплачивали единый налог, но сумма их прибыли не превысила 3 миллиона гривен за последний календарный год;
все, кто раньше платил единый налог имеют право при соблюдении вышеназванных условий облегчить налоговое давление на организацию.
Но все эти пункты не касаются плательщиков дивидендов. Если плательщик обязан выплачивать такой вид взысканий, то вместе с тем он должен перечислять авансовый взнос, который представляет собой налог на прибыль величиной в 18%.
Кто не может быть освобожден от выплат налога
Конечно, есть те категории плательщиков, которые не имеют права на неуплату взысканий. Таких категорий принадлеж ть:
все организации, осуществляющие свою деятельность в сфере хозяйствования и которые были начаты в период текущего года;
также от уплаты не освобождаются те налогоплательщики, которые занимаются одним из следующих видов деятельности: производство и продажа подакцизных товаров, а также товаров, относящихся к топливной промышленности. Это касается и области драгоценных металлов, драгоценных камней. Плательщики, осуществляющие свою деятельность в сфере развлечений, в сфере страхования, а также в сфере операций с иностранной валютой, могут даже не думать об освобождении от взысканий. Это не полный список. Все данные, касающиеся этого вопроса, могут быть найдены в действующем законодательстве, в частности в НКУ.
Или реальные особые ставки?
Особые ставки существуют. Они, например, касаются налога нерезидентов. Для них ставка налога составляет 0%. Это достигается путем оформления особых договоров, а также при условии обязательного страхования. Если выполняются следующие условия, к лицу может быть применена нулевая ставка:
надо чтобы начисления, которые предоставляются нерезидентом, должны быть получены иностранной фондовой биржей, в соответствии со специальным перечнем;
также на нулевую ставку могут рассчитывать те нерезиденты, которые одновременно не являются резидентами юрисдикции;
что касается сферы страхования, то надо знать, что любые страховые операции, не зависимо от их вида, которые имеют ставку от 0% до 3% не учитываются;
Есть ли какие-то исключения?
Исключения получила категория тех, кто имеет прибыль благодаря лотерее. Отныне уплата налога на прибыль 2018 в Украине для этой категории будет происходить немного иначе. Это будет происходить из-за того, что в связи с изменениями эта категория станет азартной, а этот вид бизнеса имеет немного иную систему налогообложения.
Специальная ставка будет рассчитываться по особой схеме. Величину дохода организации нужно уменьшить на сумму средств, которые являются призовым фондом лотереи. Такая сумма и будет тем самым доходом. От величины суммы остаточного призового фонда будет осуществляться окончательная величина налогообложения.
Именно за нововведения лотерейные операторы встретятся с новыми требованиями и ставками. Власть планирует увеличение величины взыскания. Увеличение будет поэтапным, а потому уже через четыре года ставка будет составлять около 30%.
Специальная ставка может быть применена к лотерейных организаций только тогда, когда их деятельность происходит отдельно от азартной сферы. Таким образом запрещается все, что связано с азартными играми: игровые автоматы, специальные помещения, и тому подобное.
Что представляет собой нулевая декларация и каким образом происходит ее представления
Налоговая декларация по налогу на прибыль в 2018 году, которая касается величины налога размером 0%, была обновлена. Нулевая декларация – это, грубо говоря, освобождение от выплат взысканий по декларируемое имущество. Вато знать, что субъектов хозяйствования этот вопрос не касается вовсе, потому что они не должны отчитываться о задекларированное имущество, даже принудительно. Более того, такие организации и предприятия имеются упрощенную форму отчетности. Полную консультацию по этому вопросу вы можете получить от представителей органов ДФС. При этом власть заявляет, что все организации и предприятия, которые являются убыточными или прибыльными, должны предоставлять декларации в четко установленный срок. Также они должны предоставлять отчеты, касающиеся выявленных нарушений, а вместе с тем предоставлять общую годовую отчетность. Всего этого не нужно делать только тогда, когда нет объекта налогообложения, или необходимых показателей или данных. Что касается тех плательщиков, сферой деятельности которых является выработка сельскохозяйственной продукции, то они должны обязательно предоставлять отчетность за годовой налоговый период. Кроме того, они должны предоставить все декларации, которые касаются прошлого года за первую половину нового календарного года.
Каким образом уплачиваются авансовые взносы
А вот авансовые взносы по налогу на прибыль 2018 почти не претерпели изменений. Таким образом, как и в прошлом году, авансовые взносы не выплачиваются каждый месяц. Но авансовый взнос рассчитывается и указывается в отчетности за период в 9 месяцев. Это обязательное условие.
О взносах не стоит забывать, и уплачивать их вовремя. Если этого не делать, то на плательщиков ждет привлечения их к административной ответственности. Это приведет к наложению штрафов, сумма является достаточно большой.
Все те взносы, которые через определенные причины не были уплачены ранее, могут быть перенесены на последующие периоды до момента, когда они будут выплачены полностью. Этот нюанс касается лишь дивидендных авансовых взносов.
Откуда возникает сумма налогообложения
В связи с новыми правками, расчет налога на прибыль на 2018 год в Украине могут проводить уполномоченные юридические лица, а также плательщики, которые сейчас имеют налоговые каникулы Это, например, могут быть те, кто выплачивают единый налог. Стоит отметить, что доход, который может быть обложенным налогом, уменьшается на величину единовременной финансовой помощи. Помощь может иметь вид бесплатно предоставленных услуг, а также товаров, работ, и тому подобное.
Бывают такие ситуации, когда кредиторы осуществляют прощение долга через некоторые причины. Это обычно происходит тогда, когда задолженность признается безнадежной, путем проведения проверки. Тогда, когда и происходит списание, уменьшается величина взысканий. Стоит также упомянуть об изменении, которые можно назвать главной при расчете величины налога. Решением властей была отменена норма, которая устанавливает уменьшение суммы налога на недвижимое имущество, которое не представляет собой земельный участок.
Периоды подачи деклараций
Только своевременное представление отчетности поможет избежать штрафных санкций. Это очень важно, потому что сейчас сумма штрафов возросла, эти суммы могут будет слишком убыточными для предприятия или организации. Сроки уплаты налога на прибыль 2018 выглядят так:
отчетность, которая подается за первый квартал, должна быть передана до наступления 20 мая;
отчетность, которая подается за полугодие, в срок до 19 августа;
декларация за девять месяцев должна быть предоставлена инстанции до 19 ноября;
годовая отчетность подается до 18 февраля.
Что касается сроков представления деклараций, касающихся прибыли, то все они должны быть предоставлены в соответствующей инстанции на 10 дней раньше, чем все вышеназванные отчетности. Сроки для тех, кто должен подавать декларацию только раз в год есть другими. Последний день подачи всех необходимых бумаг – 1 марта. А вот конечный срок дела – это 9 марта.
Как изменились бланки отчетности
Заполнение декларации по налогу на прибыль 2018 отныне выглядит иначе, и имеет ряд особенностей. Этот вид отчетности касается всех возможных видов деятельности. Более того, помимо этой основной отчетности является еще 9 приложений. Количество приложений, кстати, ранее составляла 14. Новые особые дополнения, которые требуют отдельного внимания, введены не были. Очень сильно были переработаны только приложения, которые касаются авансовых взносов и заработных плат. Кроме того, согласно решению властей, к налоговой декларации должна предоставляться информация о величине налоговых льгот. Пока за ложные данные штрафы не предусмотрены. Однако если отчетность не будет предоставлена вовремя, то административного наказания не избежать. Власть предоставила возможность налогоплательщикам отчитываться в электронном виде, если сами плательщики имеют такое желание.
Реквизиты
Имеет и свои особые реквизиты налог на прибыль 2018 в Украине. Они регламентируются и корректируются законом Украины, который касается ведения бухгалтерского учета. Полный перечень реквизитов можно узнать в действующем законодательстве, или у представителей уполномоченных органов, представителей ДФС. Стоит уточнить реквизиты, потому что они могут быть разными для каждого города или области.
