Единый налог – это, пожалуй, главное взыскание, которое надо уплачивать при любой системе налогообложения. Этот налог в основном платят те, кто занимаются хозяйственной деятельностью. Сейчас система налогообложения устроена так, что кроме единого налога нужно уплачивать еще и единый социальный взнос. Разница в том, что единый социальный взнос поступает в Пенсионный фонд и Фонда социального страхования, а единый налог направляется в местные бюджеты. С недавних пор единый налог на 2018 год в Украине начал уплачиваться иным образом. Когда было придумано единый налог, то считалось, что благодаря его созданию удастся объединить все другие похожие взыскания. Но этого, можно сказать, не состоялось. К 2012 г. этот налог был установлен властью и замороженный, но впоследствии случилось так, что он начал рассчитываться согласно группе, к которой относится налогоплательщик.
Немножко истории
Этот налог впервые было использовано в 1999 году. Его размер на тот момент составлял от 20 до 200 гривен для физических лиц. Точная цифра тебе зависела от того, в какой сфере хозяйства осуществляет свою деятельность плательщик. А вот что касается юридических лиц, то им нужно было платить от 6% до 10% своей прибыли. После уплаты налога, вся эта сумма делилась на части. Кое-что поступало в бюджет, что-то направлялось в Пенсионный фонд, а остальное предоставлялось Фонда социального страхования. Однако изменения в законодательных актах привели к тому, что суммы налогов изменились за того, что они перестали соответствовать установленным нормам. Потом начались изменения ставки единого налога. Ставка единого налога в Украине в 2018 году также потерпела очередных изменений.
Какую ставку надо очкувати представителям 1 группы плательщиков единого налога
Существует несколько категорий плательщиков единого налога. Лица, принадлежащие к первой категории оказывают услуги исключительно населению. Более того, представителям этой категории запрещается осуществлять розничную торговлю. Суммарный доход такого плательщика налогов должен будет не больше 300 тысяч гривен в год.
Также представителям этой категории запрещается брать на работу работников. Раньше было так, что сумма налога зависела минимальной заработной платы, но сейчас налог рассчитывается в зависимости от прожиточного минимума. Ставка, скорее всего, и в дальнейшем будет составлять 10%. Именно поэтому единый налог в 2018 году в Украине для 1 группы будет составлять примерно 160 гривен, ведь можно наблюдать тенденцию поста прожиточного минимума. Что касается других выплат, то представители этой категории освобождены от выплат налога на прибыль, налога на добавленную стоимость и взыскания за земельные участки, а плата за воду все же обязательна.
Что следует ожидать представителям 2 группы плательщиков единого налога
Ситуация у представителей этой категории несколько отличается от той ситуации, что сложилась у представителей первой категории. Таким образом, их максимальный ежегодный доход должен не превышать сумму в размере 15 миллиона гривен. Также представителям 2 группы разрешается использовать наемный труд. Что касается сферы услуг, то их можно предоставлять населению или другим плательщикам единого налога. Более того, разрешается заниматься производством различной продукции. Но, конечно, есть некоторые запреты. Например, представителям 2 категории запрещается выступать посредниками в денежных операциях, которые касаются недвижимости и ювелирных изделий. Единый налог в 2018 году для 2 группы остается прежним и будет составлять 20% от минимальной заработной платы. Стоит вспомнить, что не так давно минимальная заработная плата была поднята до 3200 гривен. И эта сумма может измениться в течение года.
Единый налог для представителей 3 и 4 группы
К 3 группе могут относиться как физические, так и юридические лица. Их ежегодный доход должен не превышать сумму в 5 миллионов гривен. Единый налог 2018 в Украине для 3 группы может быть 3% или 5%. Это зависит от того, платит ли человек налог на добавленную стоимость. Единый налог исчисляется в соответствии с величины дохода лица. Также есть ряд случаев, когда юридические лица обязуются уплачивать двойную ставку единого налога:
если человек занимается запрещенными видами деятельности, то он платит двойную ставку;
также это происходит если лицо не осуществляет денежные расчеты;
двойная ставка уплачивается также если лицо имеет прибыль, что выше разрешенного уровня.
Что касается 4 группы, то к ней относятся те, кто занимаются изготовление сельскохозяйственной продукции. А единый налог, в свою очередь, высчитывается в зависимости от размера земельных участков, которыми владеет лицо. Начисление напрямую зависит от денежной оценки каждого гектара земли. Осуществлять выплаты надо каждого квартала, то есть четыре раза в год. Каждого квартала ставка меняется. Для первых двух она составляет 10%, для третьего – 50% и для четвертого – 30%.
При каких условиях происходит изменение категории
Бывает такое, что лицо выполнило все необходимые правила и требования для определенной категории плательщиков. В таком случае разрешается переходить к этой категории. Чтобы сделать это надо написать заявление и передать ее в контролирующей инстанции. Стоит знать, что есть определенные сроки подачи заявлений. Это нужно сделать не позднее 15 дней до начала очередного квартала. Более того, бывают случаи, когда изменение системы налогообложения лица носит принудительный характер. Обычно это происходит когда плательщик делает определенные правонарушения. В таком случае они переводятся на общую систему налогообложения. Среди правонарушений следует выделить следующие деяния:
выполнение не денежных расчетов;
ведение хозяйственной деятельности лицом, что противоречит правовым нормам.
В общем, все категории испытывают принудительного перехода на общую систему налогообложения если их годовой доход превышает разрешенный. Поэтому лучше вовремя сменить категорию, потому что можно встретиться с некоторыми неприятностями.
